วิธีการตั้งค่าภาษีการเช่าแหล่งปิโตรเลียม (PRRT) หมายความว่าการขุดมักจะสร้างรายได้บางส่วน นอกเหนือจากภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับรัฐบาลตลอดอายุของโครงการ อย่างไรก็ตาม มีความกังวลว่า PRRT จะไม่สร้างรายได้จากภาษีเพิ่มเติมเสมอไป แนวคิดของ PRRT คือการรับส่วนแบ่งของเงินที่ได้จากทรัพยากรธรรมชาติของเราในนามของพลเมืองออสเตรเลียทุกคน อย่างไรก็ตาม วิธีการจัดโครงสร้างหมายความว่าบริษัทไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินเสมอไป และเมื่อกิจ
การขุดล้มเหลว ผู้ถือหุ้นต้องแบกรับต้นทุนทั้งหมดของการสูญเสีย
เนื่องจากในบางปีจำนวนเงินที่สามารถเก็บภาษีได้จะเป็นค่าลบเนื่องจากปัจจัยหลายประการ ตัวอย่างเช่น ค่าใช้จ่ายโครงการจำนวนมาก ซึ่งรวมถึงการสำรวจและการพัฒนาเหมือง มาก่อนขั้นตอนการผลิตที่สร้างรายได้ นอกจากนี้ รายได้อาจค่อนข้างต่ำในบางปี เนื่องจากธรรมชาติของราคาสินค้าโภคภัณฑ์โลกเป็นวัฏจักร ทั้งหมดนี้หมายความว่าบางบริษัทจะขาดทุนในบางปีและจะไม่จ่าย PRRT ใดๆ สำหรับการใช้ทรัพยากรของรัฐบาล
หากโครงการขาดทุน บริษัทจะไม่จ่าย PRRT ใดๆ – แต่รัฐบาลก็ไม่จ่ายส่วนแบ่งของการสูญเสียนี้เช่นกัน แต่ผลขาดทุนในปีใดก็ตามจะถูกยกไปหักกับผลรวม PRRT ในอนาคต ซึ่งหมายความว่าบริษัทต่างๆ ถูกบังคับให้ต้องรับผิดชอบผลขาดทุนที่ยกไปในปีภาษีถัดไป หากโครงการจบลงด้วยผลขาดทุน PRRT สุทธิ ผู้ถือหุ้นจะต้องแบกรับผลขาดทุนทั้งหมดนั้น
โครงการขุดบางโครงการของเราจะจบลงด้วยผลขาดทุนสุทธิ เหตุการณ์ที่ไม่คาดฝัน เช่น ความต้องการต่ำ การเปลี่ยนแปลงของราคา และการปรับปรุงด้านเทคโนโลยี ส่งผลให้กิจการทางเลือกที่มีต้นทุนต่ำกว่า อาจนำไปสู่โครงการที่ไม่เกิดผลกำไรบางโครงการ
มีอะไรผิดปกติกับ PRRT?
โครงการขุดสร้างรายได้ที่เรียกว่าค่าเช่าทางเศรษฐกิจ ซึ่งสูงกว่าต้นทุนที่จำเป็นในการแปลงทรัพยากรธรรมชาติเป็นผลิตภัณฑ์น้ำมันและก๊าซอันมีค่า แนวคิดของ PRRT คือการนำส่วนแบ่งที่ยุติธรรมของค่าเช่าทางเศรษฐกิจนี้เป็นรายได้ของรัฐบาล
ในขณะนี้ โครงการน้ำมันและก๊าซถูกเรียกเก็บภาษีอัตรา PRRT 40%
และภาษีเงินได้นิติบุคคล 30% รายได้ขององค์กรรวมถึงรายได้ค่าเช่าที่ได้จากทรัพยากรธรรมชาติ แต่ยังอนุญาตให้หัก PRRT ได้ ซึ่งแตกต่างจากภาษีเงินได้นิติบุคคล PRRT จะใช้เงินลงทุนทั้งหมดในอาคารและอุปกรณ์มากกว่าแค่ค่าเสื่อมราคา และไม่มีการหักดอกเบี้ยจากหนี้
ทั้งหมดนี้หมายถึง 58% ของค่าเช่าทางเศรษฐกิจที่บริษัทได้รับจากโครงการน้ำมันและก๊าซของเราสามารถเก็บเป็นรายได้จากภาษีได้ โครงการก๊าซใหม่เพียงไม่กี่โครงการในขั้นตอนนี้กำลังสร้าง PRRT ในเชิงบวก
แทนที่จะให้รัฐบาลจ่ายส่วนแบ่งของผลรวม PRRT ติดลบซึ่งจำเป็นสำหรับการรักษากำไรและขาดทุนแบบสมมาตร PRRT จะจัดทำดัชนีการขาดทุนใดๆ ที่ยกไปในปีภาษีถัดไป อัตราดัชนีที่ใช้คำนวณเป็นอัตราดอกเบี้ยพันธบัตรระยะยาว บวก 15% สำหรับค่าใช้จ่ายในการสำรวจ และ 5% สำหรับค่าใช้จ่ายอื่นๆ
มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้รายได้ PRRT ต่ำ ราคาน้ำมันและก๊าซโลกในปัจจุบันค่อนข้างต่ำ นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายในการลงทุนสำหรับโครงการใหม่ของออสเตรเลียยังสูงกว่าที่คาดไว้ และโครงการของออสเตรเลียมีค่าใช้จ่ายที่สูงกว่าโครงการอื่นๆ ทั่วโลก รวมถึงในตะวันออกกลางด้วย
รายได้ภาษียังแตกต่างกันมากในแต่ละปี โครงการขุดสามารถขยายออกไปได้หลายทศวรรษ ประกอบด้วยหลายขั้นตอนได้แก่ การสำรวจ การลงทุน การผลิต และการปิด บางปีจะมีกำไรและบางปีจะไม่
รายได้หักค่าใช้จ่ายที่ได้รับตลอดอายุของโครงการ แทนที่จะเป็นรายได้หักค่าใช้จ่ายที่คำนวณจากปีต่อปี แสดงถึงฐานภาษีสำหรับ PRRT ในอุดมคติ
เราควรปฏิรูปอย่างไร?
โครงการที่มีอยู่ควรยึดติดกับ PRRT ปัจจุบัน เนื่องจากจะเป็นการยากมากสำหรับพวกเขาที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบใหม่ในขณะที่ดำเนินการ การเปลี่ยนโครงการกลางคันอาจทำให้กำไรสุทธิของรัฐบาลลดลง
สำหรับโครงการใหม่ รัฐบาลควรพิจารณารูปแบบที่ใกล้เคียงกับ PRRT ในอุดมคติที่กล่าวถึงข้างต้น PRRT ในอุดมคติให้การรักษาแบบสมมาตรของมาตรการภาษีเชิงบวกและเชิงลบ ในกรณีนี้ รัฐบาลจะจ่าย PRRT ที่ติดลบให้
รูปแบบภาษีนิติบุคคล (ACE)สามารถลดความถี่และขนาดของ PRRT ติดลบในปีใดปีหนึ่งได้ โมเดล ACE ใช้ฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลบวกกับการหักอัตราผลตอบแทนปกติของกองทุนหุ้นของบริษัท ฐานภาษี ACE เป็นตัวชี้วัดของค่าเช่าทางเศรษฐกิจที่ได้รับจากทรัพยากรธรรมชาติ รวมถึงน้ำมันและก๊าซ อำนาจผูกขาด และกำไรระยะสั้นจากเทคโนโลยีใหม่
เห็นได้ชัดว่าเราห่างไกลจาก PRRT ในอุดมคติ มีมุมมองทางเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายเกี่ยวกับอัตราภาษี 40% ที่เฉพาะเจาะจงและเกี่ยวกับอัตราการจัดทำดัชนีสำหรับผลขาดทุนยกมา คำถามเหล่านี้เป็นคำถามทางการเมืองเป็นหลักซึ่งจำเป็นต้องให้ผู้เชี่ยวชาญของรัฐบาลตอบแทนที่จะเป็นคำถามสาธารณะ
